Отражение дохода от депозита в отчетности ИП и ТОО

Зачастую индивидуальные предприниматели (ИП) и товарищества с ограниченной ответственностью (ТОО) предпочитают размещать часть своих свободных средств не только на текущих счетах, но и на депозитах. Финансовые учреждения предлагают различную продукцию, включая долгосрочные депозиты и краткосрочные инструменты, как, например, депозиты «овернайт», где деньги находятся на счету всего лишь несколько часов. Это выгодно как для банков, так и для самих предпринимателей. В случае, если депозит открывается на ИП или на организацию, то начисленные проценты от банка также считаются доходом данного предпринимателя или компании.

Как же правильно учесть такой доход в отчетности предпринимателей и организаций, применяющих упрощенную налоговую схему? Давайте внимательно рассмотрим этот вопрос.

Согласно статье 681 Налогового кодекса Республики Казахстан, объектом налогообложения для предпринимателей, использующих упрощенную систему, являются доходы, полученные за налоговый период.

В состав налогооблагаемых доходов для налогоплательщиков на упрощенной системе включаются следующие категории (пункт 2 статьи 681 НК РК):

• доходы от продажи товаров, оказания услуг, выполнения работ и аренды имущества;
• доходы от списания долгов;
• доходы от уступки прав требования;
• штрафы и пени, присуждённые или признанные должником;
• суммы, полученные из государственного бюджета для компенсации расходов и иные.

В общей сложности, в рамках упрощенной системы, подлежат налогообложению десять категорий доходов.

Что касается доходов, которые не указаны в пункте 2 статьи 681 Наркодекса, то налогоплательщики, использующие упрощенную систему, должны рассчитывать и уплачивать налоги, а также подавать отчетность в общем порядке. Это означает, что даже при получении доходов от банковского депозита, индивидуальный предприниматель обязан представить форму 220.00 (Декларация по ИПН) именно по этому виду доходов, даже если он использует упрощенную налоговую схему. Остальные доходы отражаются в форме 910.00. ТОО, работающие на упрощенке, также подают форму 100.00 дополнительно к форме 910.00.

Согласно регламенту заполнения формы 100.00, сумма процентов по депозиту указывается в строке 100.00.014 (как другие доходы налогоплательщика). Проценты по этим доходам облагаются налогом по ставке 20%.

Однако, эти доходы также облагаются налогом на источнике выплаты по ставке 15% (статья 308 НК РК, пункт 3 статьи 313 НК РК). Банк в данном случае выступает в роли налогового агента и удерживает налог.
В соответствии с пунктом 2 статьи 302 НК РК, сумма корпоративного подоходного налога (КПН), подлежащая уплате, уменьшается на сумму КПН, удержанную у источника дохода, при наличии документов, подтверждающих удержание налога налоговым агентом.

Сумма, которую удерживает банк, отображается в строке 100.00.058 формы 100.00.

После этого итоговая сумма, которую должно уплатить само ТОО (разница между 20% и 15%), будет записана в строке 100.00.058.

Таким образом, ТОО нужно будет внести в бюджет лишь оставшиеся 5% от полученного дохода и отчитаться с помощью формы 100.00 дополнительно к форме 910.00 по основной деятельности.

Для индивидуального предпринимателя в данной ситуации необходимо заполнить форму 220.00. Причём, ИП не платит оставшиеся 5%, так как для предпринимательской деятельности, облагаемой по упрощенной системе, ставка составляет 10%. Так как банк удержал ИПН по ставке 15%, то индивидуальный предприниматель просто указывает в форме 220.00 свои доходы и корректировки, дополнительная уплата налога не требуется.

Если у вас возникают сложности с заполнением форм 910.00, 220.00 или 100.00, вы можете обратиться за помощью к профессиональным бухгалтерам из «Mybuh.kz». Оставьте свою заявку и получите разовую консультацию или комплексное сопровождение по заполнению и подаче налоговой отчетности.

Важно помнить, что правильное отражение доходов в отчетности не только предотвращает возможные санкции со стороны налоговых органов, но и обеспечивает более прозрачное ведение бизнеса. Налоговое законодательство может изменяться, и важно быть в курсе последних изменений, которые могут повлиять на налогообложение ваших доходов. Рекомендуется также периодически проводить анализ своих финансовых потоков и консультироваться с бухгалтерами для оптимизации налоговых обязательств.

Кроме того, индивидуальные предприниматели и ТОО могут воспользоваться различными налоговыми вычетами и льготами, если они соответствуют критериям, установленным законодательством. Обратите внимание на возможность применения налогового кредитования или составления бизнес-плана для привлечения инвестиционных средств, что может положительно сказаться на ваших доходах.