Упрощенная система налогообложения для ИП с квартирами

Аренда недвижимости является весьма распространённым видом бизнеса среди граждан Казахстана. Многие владельцы бизнеса решают инвестировать в несколько объектов недвижимости, иногда расположенных в различных городах. В связи с этим возникает вопрос о налоговом режиме: могут ли они использовать упрощенную систему налогообложения, если сдают квартиры в разных населённых пунктах?

Согласно подпункту 3 пункта 4 статьи 683 Налогового кодекса Республики Казахстан, малым бизнес-субъектам, использующим специальные налоговые режимы (включая упрощенную систему), запрещается применять этот режим в случае наличия:

• обособленных подразделений (филиалов) в разных городах;
• объектов налогообложения на территории различных населённых пунктов.

На первый взгляд, можно предположить, что так как квартира, сдаваемая в аренду, считается объектом налогообложения по налогу на недвижимость, наличие нескольких квартир в различных городах должно лишить индивидуального предпринимателя возможности использования упрощенной систем.

Тем не менее, в указанном подпункте содержится важное уточнение: данное ограничение не затрагивает налогоплательщиков, которые занимаются исключительно арендой недвижимости.

Следовательно, индивидуальный предприниматель имеет право применять упрощенный режим налогообложения, если он сдает квартиры в аренду в разных городах и не ведет при этом какой-либо другой бизнес.

Если же ИП решит параллельно развивать другие виды деятельности, он потеряет право на упрощенную систему, поскольку это будет нарушением норм подпункта 3 пункта 4 статьи 683 Налогового кодекса РК.

В такой ситуации ему придется перейти на общую систему налогообложения, так как использование специального режима на основе патента станет невозможно.

Хотя патент может применяться при сдаче недвижимости в аренду (согласно подпункту 3 пункта 1 статьи 685 НК РК), аренда квартир в различных городах вместе с ведением другого бизнеса также нарушает требования статьи 683 Налогового кодекса, а также условия специального режима патента, требующее отсутствие наемных работников (подпункт 1 пункта 1 статьи 685 НК РК).

Важно отметить, что индивидуальные предприниматели, работающие в рамках упрощенной системы налогообложения, обязаны вести учёт доходов и расходов, формировать отчётность и представлять её в налоговые органы. Кроме того, они должны следить за соблюдением лимитов дохода, установленных для применения упрощенного режима, чтобы избежать перехода на общую систему налогообложения.

Также стоит учитывать, что аренда недвижимости может влечь за собой определённые обязательства перед государственными органами, включая регистрацию договоров аренды и уплату налогов на имущество. Поэтому индивидуальные предприниматели должны быть внимательны к соблюдению всех норм и требований законодательства.

Чтобы оптимизировать налогообложение, предпринимателю стоит рассмотреть возможности консультаций с профессиональными бухгалтерами или налоговыми консультантами, которые помогут выработать наиболее выгодную стратегию ведения бизнеса с учетом всех налоговых нюансов.